投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。 みなさま、消費税率の変更に対する準備はできていますか？ 予定が大幅に変わらなければ、2019年10月1日（火）より消費税率が8％から10％に変更となります。あたり前ではありますが、リスティング広告 … 副業としてブログ運営や趣味のサイト運営をすることは今では珍しくなくなりました。 年間1,000万円を超える広告収入を得て、事業として成功を収めている方も少なくないでしょう。 収入が増えるのは嬉しいことですが、売上高が1,000万円を超えると気になるのが消費税です。 GoogleAdsenseの売上には、消費税がかからない不課税取引。不課税取引は、課税売上高から除外ができます。極端な話、Googleアドセンスで、1億円を超える売上があっても、消費税は納税しなくていいん … 加算税や延滞税など税金のペナルティ（附帯税）と納税方法 税務相談を探す 海外で働くグローバル人材必見！アメリカ・ヨーロッパ・アジア各国の所得税事情まとめ 今回は、Google AdSense（グーグルアドセンス）収入に関する消費税の取扱いを確認していきます。Google Ads（旧：アドワーズ・・・リスティング広告）に関しては、2019年4月より契約先がグーグル合同会社に変更されたことにより、リバースチャージ方式の適用がなくなりました。 ユアクラウド会計事務所の公認会計士・税理士の村井隆紘と申します。大変分かりやすいご説明をありがとうございました。大変分かりやすいご説明をありがとうございました。 目次. 事業用は消費税の課税対象だと説明しましたが、課税売上高の合計が1,000万円以下であれば、消費税は非課税となります。 仮に事業用物件から年間200万円の賃料収入があった場合、課税収入ではあるものの、1,000万円以下のため非課税になるというわけです。 元国税局職員の芸人による「まかないは 無料で食べると 所得税」 事業用は消費税の課税対象だと説明しましたが、課税売上高の合計が1,000万円以下であれば、消費税は非課税となります。 仮に事業用物件から年間200万円の賃料収入があった場合、課税収入ではあるものの、1,000万円以下のため非課税になるというわけです。 村井隆紘 27年度税制改正の対象でもある『Google Adsense』の消費税の取り扱いについて紹介します。 改正では、アドセンスの広告収入が輸出免税かた不課税に。リスティング広告である『Google AdWords』は、不課税だったのが、課税となり仕入控除できる可能性がある。 こんにちは、川越市の税理士・関田です。今年の春先、Google広告を利用している事業者やAdSense収入を得ているブロガー・ユーチューバーの間で、対Google社の消費税の取扱いがにわかに注目を集めました。というのも、2019年3月、Google社よりGoogle広告利用者に対し「2019年4月からは広告料が消費税の課税対象になる」旨のメールが送られたからです。今後迎える法人の決算や2019年分の確定申告では、改めて対Google社の消費税問題が注目を集めると思われますので、ここで今一度、取扱いを整理しておきましょう。目次Google広告とは、Googleのプラットフォームを通じて広告主が自社や商品をアピールできるサービスのことです。主な種類として、があります。広告主には『1クリック（1再生）〇円』として広告料が課金される仕組みです。なお、以前は「Google AdWords（グーグルアドワーズ）」という名前で知られていましたが、現在は「Google Ads（グーグル広告）」と呼ばれています。Google AdSense（グーグルアドセンス）とは、ウェブサイトやブログの運営者が広告を掲載したり、YouTubeのチャンネル開設者が自らの動画に広告を付けることで収入を得られるサービスのことです。AdSense利用者には『1クリック（1再生）〇円』として広告収入が入る仕組みとなっており、億単位を稼ぎ出す人気YouTuberが得ているのも、このAdSense収入です。2019年3月31日までは、Google広告の契約先は「Google Asia Pacific Pte. 比較的安価で、手軽に出稿できるインターネット広告、高い効果が望めることもあり、活用している事業者も多いことでしょう。 しかし、現在主流となっているGoogleやFacebookなどの広告は、相手が外国企業の場合もあり、消費税の取り扱いがやや複雑です。 2.1 Google AdSenseの収入は不課税売上（消費税なし）; 2.2 2019年3月31日 … みなさんは電柱はお好きでしょうか？ もし大好きですって人がいたら相当な変わり者だと思います。 実は、消費税の取扱いにおいて、電柱の使用料には2種類の性質があるということをご存知でしょうか？ … 私は個人事業主としてアメリカ等複数の海外企業から広告収入を得ており、今年はすでに売上が1,000万円を超えています。 家探しをするとき、どのように行っていますか？おそらく多くの方が、仲介業者を利用して探していることでしょう。不動産仲介業者は、契約完了時に仲介手数料を受け取っているのは皆さん知っているでしょう。しかしこれ以外にも広告料というものを受け取っている場合もあります。今回は、そんな不動産の広告料について詳しく解説していきます。この記事でわかること大手にはできない『あなたの人生に最適な土地活用プラン』をご提案します不動産の賃貸契約の場合には、様々な費用がかかります。その中には、課税対象となるもの、非課税対象となるものが事前にわけられています。不動産の広告料はどちらに分類されているのでしょうか。法律上、不動産の広告料は消費税の課税対象になっています。仲介手数料も課税対象ですので、同様に広告料も課税対象となっているのです。 不動産における広告料とは、不動産会社が入居者を仲介し契約を結んだ際に、貸主が仲介した不動産会社に支払うお金のことです。借主を探す行為は、非常に大変な仕事になります。そこで、貸主が不動産会社に広告料を支払い、代わりに借主を見つける営業をしてもらっています。 仲介手数料は、仲介業者が借主、貸主の両方から受け取ることができるもので、仲介業者の大きな収入源です。仲介業者が受け取る手数料という意味では、広告料と仲介手数料は非常に似ていると言えます。しかし正確には全く異なるものであり、明確な違いもあります。広告料と仲介手数料の違いは、もらえるお金に上限があるかないかという点です。 仲介手数料としてもらえる金額には、宅地建物取引業法という法律によって以下のように定められています。 広告料には、上限がありません。そのため、広告料を家賃の2か月や3か月としている業者もあります。しかし、実はこの行為、違法な行為だと言えます。詳しくは後から解説します。 仲介手数料と広告料は、目的こそ似ていますが上限があるかないかという点で大きく異なります。 不動産業界の業界用語に「AD」というものがあります。実はこれ、広告料と同じ意味で使われています。広告を英語で言うと、Advertisementで、その略語としてADというワードが使われています。管理会社から不動産会社に送られてくる書類には、AD１００やAD５０、AD２００といったものがかかれています。これは、広告料がいくらになるのかを示しています。基本的にADはお客さんにはばれないようにされています。そのため、私たちが見る書類には記載されていないことが多いです。不動産会社としては、ADが多ければ多いほど自社の利益になるため、ADが多い物件を優先的に紹介している会社もあります。 広告料はいくらくらい支払うのが相場なのでしょうか？一般的に言われている広告料の基準が、家賃１か月分です。しかしこれは周囲の相場によって変わってきます。例えば、誰もが住みたいと思う人気エリアなら、比較的容易に借主を見つけることができますね。そのため貸主は、高い広告料を払うことはないため、広告料の相場は少なくなるでしょう。一方不人気エリアの場合は、仲介業者に一生懸命営業してもらわなければいけないため、広告料は高めに設定されます。このように、広告料は周囲の相場によって変化しますが、基本的に家賃の１か月分というのが相場になっています。 広告料は貸主から不動産仲介業者に支払われています。貸主が管理会社の場合がほとんどなので、一般的には管理会社から不動産仲介業者に支払われるものという認識で問題ありません。 不動産仲介業者が間に入って、不動産の賃貸借契約を行う場合、不動産仲介業者は貸主、借主両方から仲介料を受け取っています。その仲介料とは、借主からは仲介手数料として、貸主からは広告料として受け取るのが一般的となっています。実はこれ、黒に近いグレーゾーンだと言えます。 現在、不動産業界で一般的となっているのは、あらかじめ広告料を決めておいて、契約がまとまればその金額を支払うという形式です。宅地建物取引業法では、広告の料金を受け取ることは禁止されています。そのため、広告料を請求した場合、宅地建物取引業法によって処分を受けることがあります。しかし、広告料が受け取れるケースが1つだけあり、これを満たしている場合には処罰の対象とはなりません。そのケースとは以下の２つに当てはまる場合です。そのため、広告料の本来あるべき姿とは、依頼主から依頼され実際に広告を行うにあたってかかった費用だということになります。 不動産業界で一般的となっている広告料は、あらかじめ決められた広告料（家賃１か月分や家賃２か月分など）を契約が完了した際に支払われています。これは、たとえ依頼主からの依頼であったとしても、適切な金額とは言えませんね。実際に広告にかかった費用には、印刷代や人件費などが考えられます。これは、契約が決まったときにはじめてわかる金額であり、事前にわかるものではありません。さらに家賃１か月分に偶然なるともいえません。現在は黙認されている状態ですが、いつ違法行為になってもおかしくないと言えるでしょう。 家探しをするときに、不動産仲介業者を利用して探す方は非常に多いでしょう。そして、そのまま契約する事になれば、ほとんどの場合仲介手数料を支払うでしょう。仲介手数料は、不動産仲介会社にとっては重要な収入源であり、仲介手数料を無料にすることはめったにありません。しかし、数は少ないですが仲介手数料無料の物件もあります。これは、貸主が借主の負担を軽減するために代わりに払ってくれている場合もありますが、広告料が設定されている物件である可能性が非常に高いです。広告料だけで十分利益が出る場合は、このように仲介手数料を無料にして、早く借主を見つけるのが狙いです。また広告料について知っておくのは、私たちにもメリットがあります。それは、仲介手数料を無料にする交渉の材料に使えるということです。広告料が設定されている物件ならば、仲介手数料を無料にすることも難しくはないでしょう。そのため、広告料をネタに仲介手数料の交渉をする人もいます。 貸主は、不動産の広告料を支払わなければいけないというわけではありません。しかし現状、不動産仲介業者に自分の物件をより積極的に紹介してもらうために、広告料をたくさん払う貸主はたくさんいます。ここからは、不動産の広告料を支払わずに借主を集める方法について考えていきます。 広告料をたくさん払ったからといって、それが確実に物件を借りてくれることにつながるかといえば、そうはいえません。本当にいい物件ならば広告なしでも入居したい人は見つかりますし、いくら広告料を払っても入居しない物件もあります。そのため、貸主は広告料に使うお金を違った使い方をすることで、より広告としての効果が高まるケースもあります。では、どのような方法があるのか、ここではいくつか紹介します。 不動産業界では、広告料を払って不動産仲介業者に広告をしてもらうというのが一般的な考え方になっています。しかし、自分で広告をすることも十分にでき、固定観念に縛られることなく柔軟な発想が大切です。例えば、広告料を６万円支払うとすれば、以下のようなことが６万円でできます。・ネットでチラシの作成＆ポストインを手配（約８０００部）・チラシの印刷＆新聞折込依頼（約９０００部）・自主賃貸募集サイトで掲載（１か月２０件まで掲載可能）・バス、電車での車内広告・近隣のスーパーでの広告掲載このように、６万円でできることはたくさんあります。場合によってはこれらの広告の方が、効果が高い場合もあるため、自分で広告をするという発想も、貸主には必要です。 入居してくれたらこんな特典がありますよといった、入居者プレゼントの費用に充てることで、入居者を募ることも場合によっては効果があります。また、長い目で見れば物件をきれいにする、室内の設備を新しくするといったことも効果があります。入居者がなかなか集まらないというのは、広告だけの問題ではありません。アクセスが悪いならば、自転車を設備に組み込んだりできますね。また部屋が汚い、設備が古いのならば新しいものに取り換える事もできます。短期で見ればお金がかかりますし、広告料を支払ったほうがいいと考えるかもしれません。しかし、物件が魅力的でなければいつ入居者が集まらなくなるかわかりません。そうなる前に、広告料を抑え、自分の物件を魅力的な物件にすることにお金を使ったほうが賢明だと言えます。 いかがでしたか？不動産の広告料について説明してきました。不動産業界には、貸主が不動産仲介業者に支払う広告料というものがあり、現在の広告料システムは、従来の広告料システムから逸脱しており、いつ違法となっても不思議ではなありません。広告料は必ず払わなければいけないわけではないので、貸主側は発想を転換して違うことにお金を使うことも考えてみてくださいね。大手にはできない『あなたの人生に最適な土地活用プラン』をご提案します・ ・兵庫県尼崎市南塚口町2丁目6番27号（尼北警察署北側） 大阪府堺市北区百舌鳥梅町1-30-1不動産活用セカンドオピニオン All Rights Reserved.
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